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Exenciones fiscales religiosas: descripción general

Las leyes fiscales son más complicadas de lo que la persona promedio puede entender fácilmente; incluir en la mezcla varias cosas que las organizaciones exentas de impuestos pueden o no hacer amenazan con hacer que la tarea de comprender sea de naturaleza sobrehumana. En realidad, sin embargo, el tema no es tan complicado y las restricciones sobre lo que las iglesias y las organizaciones religiosas pueden hacer no son difíciles de cumplir.

Ver también:

  • Por qué es importante la tributación de la religión

Casos judiciales:

  • Texas Monthly, Inc. v. Bullock
  • Primera Iglesia Unitaria v. Condado de Los Angeles

1. Las exenciones fiscales no son un derecho
Lo más fundamental para entender es que ningún grupo y ninguna iglesia tienen una exención de impuestos. Estas exenciones sobre varios impuestos no están protegidas de ninguna manera por la Constitución, son creadas por las legislaturas, reguladas por las legislaturas y pueden ser eliminadas por las legislaturas. Al mismo tiempo, la Constitución no prohíbe las exenciones de impuestos, incluidas las de los grupos religiosos.

Casos judiciales:

  • Walz v. Comisión Tributaria de la Ciudad de Nueva York

2. Las exenciones de impuestos deben estar disponibles para todos
La única restricción sobre cómo actúan las legislaturas cuando se trata de crear y otorgar exenciones de impuestos es que no se les permite hacerlo en función de las preferencias de contenido o de la falta de juramento de un grupo. En otras palabras, una vez que se crean exenciones de impuestos, el proceso para permitir que ciertos grupos se aprovechen de ellos está restringido por los derechos constitucionales.

En particular, no pueden otorgar exenciones a un grupo simplemente porque el grupo es religioso, y no pueden quitar exenciones por la misma razón. Si se crean exenciones de impuestos para revistas o libros o lo que sea, las exenciones deben estar disponibles para todas las partes, no solo para los solicitantes religiosos y no solo seculares.

Más : ¿Son las exenciones de impuestos un subsidio?

Casos judiciales:

  • Texas Monthly, Inc. v. Bullock
  • Primera Iglesia Unitaria v. Condado de Los Angeles

3. Las exenciones fiscales están relacionadas con las políticas públicas
Si un grupo exento de impuestos religioso o secular promueve ideas que contradicen políticas públicas importantes (como la desagregación), entonces el estado de exención de impuestos del grupo no puede otorgarse ni extenderse. Se otorgan exenciones de impuestos a cambio de grupos que brindan servicios a la comunidad; cuando los grupos socavan los objetivos importantes de la comunidad, las exenciones de impuestos ya no están justificadas.

Más : cuando las organizaciones benéficas no son caritativas

Casos judiciales:

  • Coit v. Verde
  • Bob Jones v. Estados Unidos

4. Sin exenciones fiscales para la actividad comercial
Las exenciones de impuestos están restringidas casi por completo a aquellos asuntos que son de naturaleza religiosa más que comercial. Por lo tanto, existen numerosas exenciones de impuestos sobre los bienes de propiedad de las iglesias y utilizados para el culto religioso, pero las exenciones normalmente se niegan a los bienes utilizados para el comercio y los negocios. El sitio de una iglesia real estará exento, pero el sitio de una zapatería propiedad de la iglesia rara vez, o nunca, estará exento.

Casos judiciales:

  • Diffenderfer v. Iglesia Central Bautista
  • Gibbons v. Distrito de Columbia

Lo mismo es cierto para los ingresos por ventas. El dinero que recibe una iglesia de donaciones de miembros y de inversiones financieras normalmente se trata como exento de impuestos. Por otro lado, el dinero que recibe una iglesia por la venta de bienes y servicios, incluso los bienes como libros y revistas religiosas, normalmente aplicará el impuesto sobre las ventas, aunque no el impuesto sobre la renta en el otro extremo.

Casos judiciales:

  • Ministerios Jimmy Swaggart v. California
  • Haller v. Pennsylvania

5. Los empleados pagan impuestos sobre la renta

Las personas pagadas por la iglesia, ya sean ministros o conserjes, normalmente tienen que pagar impuestos sobre sus ganancias. Esto también es cierto cuando se trata de otros impuestos sobre la nómina, como el impuesto sobre el seguro de desempleo y el impuesto sobre la Seguridad Social. Una excepción a esto son los Amish del Viejo Orden: no tienen que pagar tales impuestos cuando trabajan por cuenta propia, pero sí tienen que pagar cuando emplean a otros, incluso a otros Amish.

Más : exenciones de impuestos disponibles para las iglesias

Casos judiciales:

  • Templo Bautista de Indianápolis v. Estados Unidos
  • Estados Unidos v. Lee

6. No se permite actividad política a favor o en contra de los candidatos
Las exenciones de impuestos de la Iglesia están en peligro si una organización se involucra en actividades políticas directas en contra o en nombre de un candidato político o en un intento de influir directamente en la aprobación de una legislación particular. Las iglesias y organizaciones religiosas, al igual que cualquier otra organización caritativa exenta de impuestos, son libres de comentar sobre cualquier problema social, político o moral. Sin embargo, no pueden hablar a favor o en contra de los candidatos políticos si desean continuar estando exentos de impuestos. Perder el estado exento de impuestos puede significar tanto tener que pagar impuestos sobre la renta como que las donaciones al grupo no serán deducibles de impuestos por los donantes.

Casos judiciales:

  • Estados Unidos v. Christian Echoes National Ministry
  • Ministerios de Rama v. Rossotti
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